免費(fèi)問(wèn)答

正確答案是：取決于。 小規(guī)模納稅人季度超過(guò)45w，是否需要交增值稅，實(shí)際上取決于納稅人的狀況和營(yíng)收狀況。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅，季度累計(jì)銷售額超過(guò)45萬(wàn)元的，可以申請(qǐng)?jiān)黾釉鲋刀惖纳陥?bào)；如果季度銷售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)元，就不能申報(bào)增值稅。 而小規(guī)模納稅人根據(jù)營(yíng)業(yè)所得額的大小，有一定的免稅額，到了超過(guò)免稅額的時(shí)候，也可以申報(bào)增值稅。其中，營(yíng)收在4萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人，年度不用繳納增值稅；營(yíng)收在4~20萬(wàn)元之間的小規(guī)模納稅人，年度可免征增值稅；營(yíng)收超過(guò)20萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，就要計(jì)算和繳納增值稅。 所以，小規(guī)模納稅人季度超過(guò)45w，是否需要交增值稅，取決于該納稅人狀況和營(yíng)收狀況；根據(jù)不同情況，對(duì)應(yīng)的也有不同的增值稅稅率。 此外，有一點(diǎn)需要注意，小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)具專用發(fā)票，營(yíng)業(yè)所得稅只能使用普通發(fā)票，所以，計(jì)算營(yíng)業(yè)所得稅時(shí)，也需要注意普通發(fā)票抵扣稅額的大小。