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老師進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出那么是不是增值稅稅加計抵減10%的金額也轉(zhuǎn)出,咋做會計分錄

84785003| 提问时间:2023 01/14 14:30
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,首先要按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號》和《會計政策落實要點》中關(guān)于“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的要求進(jìn)行計提,即:增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在計算從增值稅銷售額中扣除的進(jìn)項稅額的基礎(chǔ)上,計提5%的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出費(fèi)用,用于彌補(bǔ)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗稅務(wù)登記證明、稅票和發(fā)票不完全正確所造成的負(fù)擔(dān)。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)用于減免稅費(fèi),不得再抵扣增值稅,轉(zhuǎn)出費(fèi)用不得抵扣稅額。 因此,當(dāng)企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時,會計分錄為: 借:進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 xxx 貸:應(yīng)交稅費(fèi) xxx 拓展知識: 企業(yè)在計提進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的同時,還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅改革實施細(xì)則(試行)》要求,專項附加扣除10%費(fèi)用自行轉(zhuǎn)出,會計分錄為: 借:專項附加扣除費(fèi)用 xxx 貸:應(yīng)交稅費(fèi) xxx
2023 01/14 14:39
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