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銀行收到小規(guī)模二季度代開增值稅作廢專票的退稅款做賬的具體流程是： 1、銀行按照退稅憑證對收到的代開增值稅專用發(fā)票登記情況，應當建立記錄。 2、銀行需要將收到的退稅款明細審核，確認后作賬。管理員應當根據(jù)增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中進行審核，并確認此筆費用是增值稅專用發(fā)票作廢所對應的退稅款。 3、銀行應當在賬戶中登記收到的代開增值稅作廢專票的退稅款，并在這一筆收入上記入應收稅款明細?？梢詫⑹盏降耐硕惪顨w類為應交稅款下的外部收入，編制相應憑證。 4、進行稅務有關賬務登記。應將收到的退稅款明細記入稅務有關賬冊，在相應科目下登記好，并進行計算和核算。 拓展知識： 做賬時，銀行要加強對收到的代開增值稅專用發(fā)票的退稅款的實物核實，以及專票的真實性等，從而防止因?qū)嵨锏仍蛟斐傻目铐梺G失而致使稅款被拖欠。