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航空和鐵路運輸企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號） 4. 公共交通運輸服務免征增值稅 【享受主體】 公共交通運輸服務企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號） 5. 3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除 【享受主體】 3歲以下嬰幼兒的父母或監(jiān)護人 【優(yōu)惠內容】 自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。 【政策依據】 《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號） 6. 階段性免征小規(guī)模納稅人增值稅 【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部稅務總局公告2022年第15號） 7. 提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例 【享受主體】 科技型中小企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 【政策依據】 《財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號） 8. 制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策 【享受主體】 制造業(yè)中小微企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶）2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分稅費可延緩繳納，延緩的期限為6個月。其中，制造業(yè)中型企業(yè)可緩繳公告規(guī)定各項稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可緩繳公告規(guī)定的全部稅費。 【政策依據】 《國家稅務總局財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局財政部公告2022年第2號） 9. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度 【享受主體】 符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第13號） 10.?中小微企業(yè)設備、器具所得稅稅前扣除政策 【享受主體】 符合條件的中小微企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。 企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業(yè)可按現行規(guī)定執(zhí)行。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部國家稅務總局公告2022年第12號） 11.進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免并擴大適用范圍 【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶 【優(yōu)惠內容】 2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照50%的稅額幅度減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號） 《河北省財政廳國家稅務總局河北省稅務局關于進一步落實小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（冀財稅〔2022〕9號） 12. 快遞收派服務免征增值稅 【享受主體】 提供符合條件的快遞收派服務納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。 快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第18號） 13. 部分乘用車減征車輛購置稅 【享受主體】 購買符合政策車輛的納稅人 【優(yōu)惠內容】 對納稅人購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內，購置單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部稅務總局公告2022年第20號） 14. 批發(fā)和零售業(yè)等7個行業(yè)全額退還增值稅留抵稅額 【享受主體】 符合條件的“批發(fā)和零售業(yè)”“農、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務、修理和其他服務”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)（以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)，含個體工商戶） 【優(yōu)惠內容】 （1）符合條件的批發(fā)零售等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 （2）符合條件的批發(fā)零售等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額； 【政策依據】 《財政部稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部稅務總局公告2022年第21號） 15. 特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費 【享受主體】 餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸企業(yè)，以及上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位。 以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。 受疫情影響嚴重地區(qū)生產經營出現暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。 【優(yōu)惠內容】 對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸企業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和工傷保險費。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。對職工個人應繳納部分，企業(yè)應依法履行好代扣代繳義務。 以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2022年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至6月。失業(yè)保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期為2022年4月至2023年3月，在此期間，企業(yè)可申請不同期限的緩繳。已繳納所屬期為2022年4月費款的企業(yè)，可從5月起申請緩繳，緩繳月份相應順延一個月，也可以申請退回4月費款。緩繳期間免收滯納金。 受疫情影響嚴重地區(qū)生產經營出現暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2022年底，期間免收滯納金。 【政策依據】 《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號） 《人力資源社會保障部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局關于關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號） 《人力資源社會保障部辦公廳國家稅務總局辦公廳關于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號） 《關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作有關事項的通知》（冀人社規(guī)[2022]7號） 《關于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策有關事項的通知》（冀人社規(guī)[2022]8號） 二、2022年展期政策（14項） 1.生產性服務業(yè)納稅人進項稅額加計抵減 【享受主體】 生產性服務業(yè)納稅人 【優(yōu)惠內容】 2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 【政策依據】 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號） 《財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告財政部公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號） 2.生活性服務業(yè)納稅人進項稅額加計抵減 【享受主體】 生活性服務業(yè)納稅人 【優(yōu)惠內容】 2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。生活服務業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務和其他生活服務。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第87號） 《財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告財政部公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號） 3.延續(xù)施行全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠 【享受主體】 個人所得稅納稅人 【優(yōu)惠內容】 （1）居民取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，2023年12月31日前可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12月得到的數額，按照稅率表單獨計算納稅。 （2）延續(xù)實施外籍個人津補貼、中央企業(yè)負責人任期激勵單獨計稅等優(yōu)惠政策至2023年12月31日。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號） 《財政部稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第42號） 《財政部稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第43號） 4.延續(xù)施行個稅匯算清繳政策 【享受主體】 個人所得稅納稅人 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部稅務總局公告2019年第94號） ? 《財政部稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第42號） 5.上市公司股權激勵單獨計稅政策 【享受主體】 個人所得稅納稅人 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2022年12月31日，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號） 《財政部稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第42號） 6. 科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間免征增值稅等政策 【享受主體】 符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局科技部教育部關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部國家稅務總局公告2022年第4號） 7. 延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件 【享受主體】 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人 【優(yōu)惠內容】 自2022年1月1日至2023年12月31日,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)科技型企業(yè)；有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。初創(chuàng)科技型企業(yè)按從業(yè)人數不超過300人、資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元執(zhí)行。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號） 《財政部稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》（財政部稅務總局公告2022年第6號） 8. 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策 【享受主體】 退役士兵及招用退役士兵的企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅等稅費。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，在3年內每人每年按9000元定額依次扣減增值稅等稅費。 【政策依據】 《財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號） 《河北省財政廳等三部門關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕23號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號） 《河北省財政廳等三部門關于延續(xù)執(zhí)行扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》冀財稅〔2022〕6號 9. 符合條件的農產品批發(fā)市場、農貿市場暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 【享受主體】 農產品批發(fā)市場、農貿市場 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，對農產品批發(fā)市場、農貿市場專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部國家稅務總局公告2022年第4號） 10. 符合條件的城市公交、客運、軌道交通運營用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅 【享受主體】 城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng) 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，對城市公交、客運、軌道交通運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部國家稅務總局公告2022年第4號） 11. 參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者取得的相關補助和獎金免征個人所得稅 【享受主體】 疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者 【優(yōu)惠內容】 2020年1月1日至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號） 12. 高校學生公寓免征房產稅印花稅 【享受主體】 高校學生公寓經營企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月月31日，對高校學生公寓免征房產稅，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號） 13. 國家儲備商品免征房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅 【享受主體】 商品儲備管理公司及其直屬庫 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅，對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅；對其自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第77號） 《財政部稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第8號） ? 14. 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 【享受主體】 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部　　關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部公告2019年第60號） 《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號） 三、 2019年以來現行有效政策（31項） 1.?降低增值稅稅率 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2019年4月1日起： （1）將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%； （2）納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額； （3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。 【政策依據】 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號） 2.將不動產分兩年抵扣改為一次性全額抵扣 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 【政策依據】 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號） 3.國內旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 【政策依據】 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號） 4.增值稅期末留抵稅額退稅 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： ①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； ②納稅信用等級為A級或者B級； ③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； ④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的； ⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 【政策依據】 《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號） 5.個人所得稅增加專項附加扣除 【享受主體】 個人所得稅納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2019年1月1日起，在個稅免征額提高至每月5000元的基礎上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。 【政策依據】 《個人所得稅法》 6.延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限 【享受主體】 高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號） 7.擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領域 【享受主體】 制造業(yè)領域納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2019年1月1日起，適用財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號規(guī)定固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號) 8.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅 【享受主體】 符合條件的單位或個體工商戶 【優(yōu)惠內容】 自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第55號） 《財政部國家稅務總局國家鄉(xiāng)村振興局人力資源和社會保障部關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號） 9.延續(xù)文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收減免政策 【享受主體】 轉制為企業(yè)的經營性文化事業(yè)單位 【優(yōu)惠內容】 自2019年1月1日至2023年12月31日，經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內免征企業(yè)所得稅。由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。 【政策依據】 《關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號） 10.支持文化企業(yè)發(fā)展政策 【享受主體】 符合條件的文化企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。 【政策依據】 《關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號) 11.對個人或企業(yè)投資者三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅 【享受主體】 三年內轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR的個人或企業(yè)投資者 【優(yōu)惠內容】 自試點開始之日起，對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國存托憑證）取得的差價收入暫免征收增值稅，三年內免征個人所得稅；對企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉讓政策規(guī)定征免增值稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號) 12.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅 【享受主體】 永續(xù)債發(fā)行方企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第64號) 13.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等 【享受主體】 提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地，免征不動產登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的建設項目，免征城市基礎設施配套費；確因地質條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設費；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對社會福利機構占用耕地，免征耕地占用稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局發(fā)展改革委民政部商務部衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局發(fā)展改革委民政部商務部衛(wèi)生健康委公告2019年第76號） 14.重點群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠 【享受主體】 建檔立卡的貧困人口等 【優(yōu)惠內容】 自2019年1月1日至2025年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。 【政策依據】 （1）《河北省財政廳等四部門關于轉發(fā)<財政部 稅務總局 人力資源和社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知>的通知》（冀財稅〔2019〕22號） （2）河北省財政廳等四部門《關于延長支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（冀財稅〔2021〕40號） 15.提高部分產品出口退稅率 【享受主體】 出口企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節(jié)劑等380項產品出口退稅率提高至9%。具體產品清單見《財政部 稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第15號）附件《提高出口退稅率的產品清單》。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部稅務總局公告2020年第15號） 16.物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 【享受主體】 物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號） 17.二手車經銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅 【享受主體】 從事二手車經銷的納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額： 銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%） 【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第17號） （2）《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號） 18.延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅政策 【享受主體】 購置新能源汽車的單位和個人 【優(yōu)惠內容】 2018年1月1日至2022年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。 【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部稅務總局工業(yè)和信息化部公告2017 年第172號） （2）《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》（財政部稅務總局工業(yè)和信息化部公告2020 年第21號） 19延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農戶普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策 【享受主體】 向小微企業(yè)、個體工商戶和農戶提供普惠金融服務的納稅人 【優(yōu)惠內容】 《財政部稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的 通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）中規(guī)定于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。上述政策包括： （1）對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數）的農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款。 （2）對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。 （3）對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。 （4）對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。 （5）對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 （6）對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。 （7）納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。 【政策依據】 （1）《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號） （2）《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號） （3）《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號） （4）《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號） （5）《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號） 20.公益性捐贈稅前結轉扣除政策 【享受主體】 通過社會公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)和個人 【優(yōu)惠內容】 自2020年1月1日起，企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。 【政策依據】 《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部公告2020年第27號） 21.廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策 【享受主體】 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部稅務總局公告2020年第43號） 22.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點 【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人 【優(yōu)惠內容】 自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第11號） 23微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策 【享受主體】 小型微利企業(yè)和個體工商戶 【優(yōu)惠內容】 自2021年1月1日至2022年12月31日：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅；對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號） 24造業(yè)企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高至100% 【享受主體】 制造業(yè)企業(yè) 【優(yōu)惠內容】 自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 【政策依據】 《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第13號） 25低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例 【享受主體】 繳納職工養(yǎng)老保險的單位 【優(yōu)惠內容】 自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險單位繳費率降至16%；調整繳費基數使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資調整為非私營和私營單位就業(yè)人員加權平均工資。 【政策依據】 （1）《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社會保障費綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號） （2）《河北省人民政府辦公廳關于印發(fā)<河北省降低社會保險費率實施方案>的通知》（冀政辦字〔2019〕38號） 26疾人就業(yè)保障金實行階段性減免政策 【享受主體】 符合條件的用人單位 【優(yōu)惠內容】 自2020年1月1日起至2022年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。 【政策依據】 《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019第98號） 27免不動產登記費，調整專利收費 【享受主體】 部分行政事業(yè)性收費繳費人 【優(yōu)惠內容】 自2019年7月1日起，減免不動產登記費，調整專利收費。 【政策依據】 《財政部國家發(fā)展改革委關于減免部分行政事業(yè)性收費有關政策的通知》（財稅〔2019〕45號） 28整部分政府性基金 【享受主體】 部分政府性基金繳費人 【優(yōu)惠內容】 自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準降低50%。自2019年1月1日起，納入產教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當年應繳教育費附加和地方教育附加。自2019年7月1日起，將《財政部關于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2012〕17號）第八條規(guī)定的航空公司應繳納民航發(fā)展基金的征收標準降低50%。 【政策依據】 《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）