免費問答

2013年： 會計上折舊額=800000 稅法上折舊額=500000 固定資產(chǎn)的賬面價值=1200000 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=1500000 資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)為遞延所得稅資產(chǎn)，金額=300000*0.25=75000 借：所得稅費用 750000 遞延所得稅資產(chǎn)? 75000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? 825000 2014年： 會計上折舊額=600000 稅法上折舊額=500000 固定資產(chǎn)的賬面價值=600000 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=1000000 資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)為遞延所得稅資產(chǎn)，金額=100000*0.25=25000 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 25000 貸：所得稅費用? 25000 2015年： 會計上折舊額=400000 稅法上折舊額=500000 固定資產(chǎn)的賬面價值=200000 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=500000 應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)25000 借：所得稅費用? 25000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 25000 2016年： 會計上折舊額=200000 稅法上折舊額=500000 固定資產(chǎn)的賬面價值=0 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=0 應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75000 借：所得稅費用? 75000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 75000 借：所得稅費用? 300000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? 300000