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2、甲公司是一家機(jī)械制造企業(yè),為居民企業(yè)。2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年取得不含稅產(chǎn)品銷售收入為4400萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1800萬元;不含稅其他業(yè)務(wù)收入100萬元,其他業(yè)務(wù)成本65萬元; (2)投資收益200萬元,其中直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益160萬元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅),購買國債的利息收入40萬元; (3)繳納各種稅金及附加320萬元,其中增值稅260萬元; (4)發(fā)生管理費(fèi)用235萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用1450萬元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1400萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用240萬元; 5.取得得營業(yè)外收入60萬元;發(fā)生營業(yè)外支出70萬元,其中含合同違約金20萬元。 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算: 1、2019年度會(huì)計(jì)利潤。 2、所得稅前允許扣除的期間費(fèi)用。 3、投資收益納稅調(diào)整金額。 4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)需要時(shí)間計(jì)算的
2022 12/06 22:33
84785001 
2022 12/06 22:36
什么意思？
冉老師 
2022 12/06 22:38
1、2019年度會(huì)計(jì)利潤=4400-1800+100-65+200-（320-260）-235-1450-240+60-70=840
2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=（4400+100）*15%=675，
所得稅前允許扣除的期間費(fèi)用=235+1450-（1400-675）+240=1200
3、投資收益納稅調(diào)整金額。=200
4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。=840-200+（1400-675）=1365
5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。=1365*25%=341.25
84785001
2022 12/06 22:41
這個(gè)會(huì)計(jì)利潤購買國債利息的收入40萬要不要加
冉老師
2022 12/06 22:42
這個(gè)就是投資收益里面含進(jìn)去的
84785001
2022 12/06 22:44
好的，那個(gè)稅前允許扣除的期間費(fèi)用是不是那個(gè)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用那個(gè)幾個(gè)
冉老師
2022 12/06 22:45
是的，學(xué)員，你說的很對(duì)的
84785001
2022 12/06 22:47
那那個(gè)投資收益里面的其他居民企業(yè)收益繳納的20%的所得稅是不是不用管
84785001
2022 12/06 22:56
還有那個(gè)國債利息收入要不要扣除最后，不是說國債免收企業(yè)所得稅嗎
冉老師
2022 12/07 07:41
那那個(gè)投資收益里面的其他居民企業(yè)收益繳納的20%的所得稅是不是不用管
免稅的
冉老師
2022 12/07 07:41
還有那個(gè)國債利息收入要不要扣除最后，不是說國債免收企業(yè)所得稅嗎
老師已經(jīng)扣除200了
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