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問(wèn)題已解決
甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)10 000 000元，其中研究階段支出2 000 000元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為2 000 000元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為6 000 000元。假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途，但尚未進(jìn)行攤銷。 【學(xué)堂點(diǎn)撥】甲公司當(dāng)年發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定應(yīng)予費(fèi)用化的金額為4 000 000元，甲公司于當(dāng)期發(fā)生的10 000 000元研究開(kāi)發(fā)支出，可在稅前扣除的金額為7 000 000元（4 000 000x175%）。老師你好，我想請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)納稅所得額是不是要調(diào)減3000000，所得稅是不是也要調(diào)整，但是題目是自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)。是不是不能扣除，只有取得的固定資產(chǎn)才能扣除
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你這里就是在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，要盡情享受加計(jì)扣除，費(fèi)用化的部分，你可以加計(jì)75%扣除。
2022 11/24 10:42
陳詩(shī)晗老師 
2022 11/24 10:42
資本化的部分就是要等到形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷的時(shí)候扣除。
84785011 
2022 11/24 10:51
目是自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)。是不是不能扣除，只有取得的固定資產(chǎn)才能扣除
陳詩(shī)晗老師
2022 11/24 10:52
你自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)可以扣除啊，只是說(shuō)在攤銷的時(shí)候扣除，你這個(gè)題目它是還沒(méi)有研發(fā)成功，沒(méi)有完成，沒(méi)有攤銷，所以說(shuō)沒(méi)有扣。
84785011
2022 11/24 10:54
該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值6 000 000元與其計(jì)稅基礎(chǔ)10 500 000元之間的差額4 500 000元為暫時(shí)性差異，該差異產(chǎn)生于無(wú)形資產(chǎn)的初始確認(rèn)，并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，因此，不確認(rèn)其所得稅影響。
84785011
2022 11/24 10:54
自行研發(fā)的不影響
84785011
2022 11/24 10:56
那費(fèi)用化的那部分影響所得稅嗎
陳詩(shī)晗老師
2022 11/24 10:57
這里他說(shuō)的不影響是不影響我們的遞延所得稅，你在算企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)納稅所得額是需要調(diào)整的。
陳詩(shī)晗老師
2022 11/24 10:57
就這個(gè)相當(dāng)于是稅收優(yōu)惠，它不是屬于低鹽所得稅的核算范圍，所以說(shuō)你不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，但是你在算那個(gè)所得稅的時(shí)候，是需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的，因?yàn)檫€有加計(jì)扣除的優(yōu)惠。
84785011
2022 11/24 11:00
資產(chǎn)為什么會(huì)影響所得稅呢，不太明白這個(gè)點(diǎn)
陳詩(shī)晗老師
2022 11/24 11:01
你的資產(chǎn)會(huì)不會(huì)折舊呢？那折舊它會(huì)不會(huì)影響利潤(rùn)呢？
84785011
2022 11/24 11:05
那為什么自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不影響遞延所得稅，但影響應(yīng)納稅所得額
陳詩(shī)晗老師
2022 11/24 11:15
因?yàn)樗@里的差異不是初始到最后時(shí)間段所形成的暫時(shí)性差異，他這個(gè)暫時(shí)性差異是因?yàn)槎愂諆?yōu)惠所導(dǎo)致的。
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