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老師您好！建筑公司的賬，①簡易計稅項目增值稅普通發(fā)票103萬（含稅）分包扣除51.5萬，②一般計稅項目增值稅普通發(fā)票（含稅）分包扣除54.5萬，這個分包扣除沒太明白什么意思
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你好，簡易計稅它是收入減去成本，這個余額除以1.03乘以3%，按照這個來交增值稅的，一般項目地預繳的可以抵扣，回來自己申報的話，只能銷項減去進項，按照這個來交稅。
2022 11/23 16:23
84784947 
2022 11/23 16:48
異地項目，那這個簡易計稅，分包扣除51.5萬是成本是嗎？用103-51.5（分包成本）=51.5，預繳稅是50萬*0.03=1.5；一般計稅109-54.5=54.5萬，預繳增值稅50萬*0.02=1，萬，如果無進項，需要補交增值稅12-1.5（簡易分包扣除）-1.5（簡易預繳）-1（一般預繳）=8萬，是這樣嗎？沒太理解一般計稅分包為啥不能扣除
郭老師 
2022 11/23 16:49
第一個51.5除以1.03乘以3%，按照這個來預繳。
郭老師
2022 11/23 16:50
那個54.5除以1.09乘以2%，按照這個來預繳。
郭老師
2022 11/23 16:50
就是繳納的增值稅可以收入減去分包款，按照這個來預繳的，只不過是稅率不一樣。
84784947
2022 11/23 17:03
預繳是按照你那樣算的，就是最后繳增值稅時，為什么簡易計稅可以扣除分包，一般計稅沒有扣除分包，3-1.5（分包扣除）-1.5（預繳）=0，但是一般計稅9-1（預繳）=8，一般計稅沒有扣除分包扣除的費用
郭老師
2022 11/23 17:08
這個是規(guī)定，因為簡易計稅它有差額交稅的政策，一般計稅它是銷項減去進項，沒有差額，如果再允許你差額的話，你銷項減去進項，這不已經(jīng)抵扣了，再有差額直接不用交稅啦。
84784947
2022 11/23 17:12
哦，意思是一般計稅分包扣除的款，后面會把這個分包款的進項開過來，這樣抵扣進項是吧，所以不能像簡易計稅扣除
郭老師
2022 11/23 17:14
是的是的，可以這么理解的。
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