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出口退稅題，到岸價(jià)格為什么不用算呢？

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/26 15:21
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，有計(jì)劃分配率了，直接按計(jì)劃分配率算，如果沒(méi)有計(jì)劃分配率才要耗用的保稅材料的到岸價(jià)
2022 10/26 15:50
84785028
2022 10/26 15:51
他有到岸價(jià)有離岸價(jià)呀。
張壹老師
2022 10/26 15:52
你好，到岸價(jià)是指進(jìn)口材料的價(jià)格，離岸價(jià)是指出口產(chǎn)品的出口金額。 你有計(jì)劃分配 率，就不用材料的到岸價(jià)計(jì)算了，直接用分配率算出口退稅
84785028
2022 10/26 15:53
如果沒(méi)有分配率呢。這個(gè)怎么算
張壹老師
2022 10/26 15:59
沒(méi)分配率時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅=39萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=75*6.8*（13%-9%）=20.4銷(xiāo)項(xiàng)稅=80*13%=10.4萬(wàn)應(yīng)交增值稅為10.4-（39-20.4+5）=-13.2為增值稅留抵稅額計(jì)算出口退稅（75*6.8-25*6.8）*9%=30.6實(shí)際退稅13.2免抵稅額30.6-13.2=17.4
84785028
2022 10/26 16:05
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=75*6.8*（13%-9%）=20.4 。。。。這一步少減了25？
張壹老師
2022 10/26 16:11
你好，要減25萬(wàn)后得出時(shí)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 沒(méi)分配率時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅=39萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=（75-25）*6.8*（13%-9%）=13.6 銷(xiāo)項(xiàng)稅=80*13%=10.4萬(wàn) 應(yīng)交增值稅為10.4-（39-13.6+5）=-20為增值稅留抵稅額 計(jì)算出口退稅（75*6.8-25*6.8）*9%=30.6 實(shí)際退稅20 免抵稅額30.6-20=10.6
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