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老師，增值稅留抵退稅，如方框里的數據，情形4和5，申請退稅是10月嗎？那兩個情形是能退多少呢？
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同學你好
是的同學，題目中的習題是2019年，當時允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
現(xiàn)在很多企業(yè)都已經達到了100%
2022 09/15 21:55
84785035 
2022 09/15 22:27
我知道 我想知道是怎樣計算，用哪個數字算？
立峰老師 
2022 09/15 22:30
好的，同學
第4、第5筆，都是按9月末的留抵金額180與2019年3月31日的110相減得出增量留抵稅額70萬，從而計算可以申請退還的留抵稅額70*進項稅構成比例（題目截圖沒有給出，假設按100%）*0.6=42萬
立峰老師
2022 09/15 22:31
進項構成比例
自2022年4月1日起，進項構成比例按2022年14號公告規(guī)定執(zhí)行，即：2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
84785035
2022 09/16 16:05
老師你說的9月末金額與2019.3月 2019.3月是100呀！180-100
立峰老師
2022 09/16 19:24
同學，是100萬，是的同學。按180-100萬
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