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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，分包抵減和進(jìn)項(xiàng)抵扣有什么關(guān)系呢？分包抵減就是開票的額度，預(yù)交稅款就是票面的金額為基數(shù)，總是要開票的，這兩者相減不是天經(jīng)地義的嗎？而且好像還分一般和簡易，結(jié)果還不一樣，老師可以詳細(xì)說下嗎？
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您好，從您表述的意思，貴司應(yīng)該是建筑公司總包方，然后還有分包出去一部分工程或者是勞務(wù)分包。在理解分包抵減和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣之前，我們要先弄清楚該項(xiàng)目是按一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅的，如果是實(shí)行一般計(jì)稅的就沒有分包抵減的稅法，按照正常的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣全額計(jì)稅就可以了；如果是實(shí)行簡易計(jì)稅的就按分包抵減來填表增值稅申報(bào)表即可；另外如果是異地項(xiàng)目是要預(yù)繳稅款的，如果一般計(jì)稅的異地稅局是需要預(yù)繳2%增值稅及附加稅，如果是簡易計(jì)稅需要預(yù)繳3%的稅費(fèi)，然后預(yù)繳的增值稅可以拿來抵減當(dāng)期的增值稅的，一般填列在增值稅表4體現(xiàn)在主表。
2022 07/16 09:51
84784990 
2022 07/16 11:22
那老師預(yù)繳稅款如果是總包一般計(jì)稅，除了正常扣除進(jìn)項(xiàng)稅外，也可以分包抵減，來預(yù)繳稅款對(duì)嗎
84784990
2022 07/16 11:24
預(yù)繳稅款是不是因?yàn)閯傞_始沒有什么進(jìn)項(xiàng)，所以簡易情況下或者小規(guī)模情況下才可以抵減稅款
卓老師 
2022 07/16 13:07
異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款是稅法規(guī)定的，意思先交一部分，次月申報(bào)增值稅的時(shí)候再抵減，如果項(xiàng)目是按簡易計(jì)稅，分包部分才可以扣除差額納稅
卓老師
2022 07/16 13:10
如果總包是一般計(jì)稅，分包一般也是一般計(jì)稅，可以抵扣，還有預(yù)繳稅款也可以，其他可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也可以
84784990
2022 07/16 13:49
也就是說總包一般納稅人分包一般納稅人都可以抵減分包嗎
卓老師
2022 07/16 14:47
如果都是一般計(jì)稅，就是全額繳稅，分包的進(jìn)項(xiàng)稅拿來抵扣，如果都是簡易計(jì)稅就是差額繳稅，分包的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，但可以差額繳稅。也就是一般計(jì)稅是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的形式，簡易計(jì)稅就是扣除分包部分繳稅。
84784990
2022 07/16 15:50
嗯，那分包抵減的時(shí)候也有分包開的票吧，雖然不能抵減，但是也會(huì)借分包成本 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅-分包抵減 貸銀行存款，這個(gè)分錄是不是直接就抵減了銷項(xiàng)稅，假如工程結(jié)算103，銷項(xiàng)稅3元，分包20 則預(yù)繳稅款等于2.42，剩下0.58是剛才的應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅-分包抵減，然后總體不會(huì)繳稅，這是我在其他地方學(xué)的，是這樣嗎老師？
卓老師
2022 07/16 17:20
您好，你的分錄我沒看明白。如果你是總包方，當(dāng)你開票給業(yè)主的時(shí)候，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），收到分包發(fā)票時(shí)，借：施工成本-勞務(wù)分包，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款
卓老師
2022 07/16 17:21
當(dāng)然建筑公司的科目比較特殊，可以參照網(wǎng)上的相關(guān)分錄做
84784990
2022 07/16 17:27
老師，您講的就是我說的分錄，我想問問簡易計(jì)稅的話，是不是回到注冊(cè)地的時(shí)候不用補(bǔ)交稅款了
卓老師
2022 07/16 18:48
是的，簡易的3%異地預(yù)繳3%，回經(jīng)營所在地已抵減就不用補(bǔ)稅了
84784990
2022 07/16 19:02
那老師，一般計(jì)稅下也要分包抵減對(duì)嗎？如果分包有票的話，銷項(xiàng)直接減去進(jìn)項(xiàng)了都，還要進(jìn)行分包抵減嗎？另外一般納稅人的要不要回注冊(cè)地補(bǔ)交？
卓老師
2022 07/16 19:06
一般計(jì)稅不存在分包抵扣的說法，是銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅正常抵扣就可以，即全額繳稅。而簡易計(jì)稅才有分包抵減的說法，即差額繳稅，總包金額減去分包金額差額繳稅
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