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二、月末結(jié)轉(zhuǎn) 1、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),則: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 次月交納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款 2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄): 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫權(quán)時(shí)就不用繳稅了,也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.