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勝利公司于2019年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),成本為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,無(wú)殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用直線法計(jì)提折舊,凈殘值為0,公司未對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異,適用的所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算2020年固定資產(chǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊、計(jì)稅折舊,確定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余額,并對(duì)該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。計(jì)算2021年固定資產(chǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊、計(jì)稅折舊,確定2021年末的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余額,并對(duì)該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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同學(xué)您好，
1、2020年年末，
會(huì)計(jì)折舊=5000/5=1000（萬(wàn)元），稅法折舊=5000*2/5=2000（萬(wàn)元），
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=5000-1000=4000（萬(wàn)元），
計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-2000=3000（萬(wàn)元），
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4000-3000=1000（萬(wàn)元）
遞延所得稅負(fù)債余額=1000*25%=250（萬(wàn)元），
借：所得稅費(fèi)用? 250
? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 250
2、2021年年末，
會(huì)計(jì)折舊=5000/5=1000（萬(wàn)元），稅法折舊=（5000-2000）*2/5=1200（萬(wàn)元），
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=5000-1000-1000=3000（萬(wàn)元），
計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-2000-1200=1800（萬(wàn)元），
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3000-1800=1200（萬(wàn)元），
遞延所得稅負(fù)債余額=1200*25%=300（萬(wàn)元），
本年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=300-250=50（萬(wàn)元），
借：所得稅費(fèi)用? 50
? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 50
2022 06/10 00:16
84784958 
2022 06/10 00:25
謝謝老師
小奇老師 
2022 06/10 00:25
不客氣，同學(xué)，時(shí)間不早了，祝您晚安
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