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同學你好 1. 企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。 2. 資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄。 3. 資產(chǎn)負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。 4. 應予說明的是,企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅,一般應當記入所得稅