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甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2021年5月銷售服裝并開具增值稅專用發(fā)票,取得含稅銷售額350萬元;銷售服裝并開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額120萬元;在企業(yè)電商平臺零售1萬套服，每套零售價200元，均未開具增值稅發(fā)票。服裝廠將外購的布料用于集體福利,該布料購進價為20萬元,布料不含稅銷售價為32萬元。甲服裝廠5月的增值稅銷項稅額為( )。
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1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應計算銷項稅額;(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(350+120)÷(1+13%)×13%=54.07(萬元)。
2021 12/22 23:18
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