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老師，你沒有懂我的意思，我暫估入庫的時候做了含稅價，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是含稅價，現(xiàn)在發(fā)票回來后，多結(jié)轉(zhuǎn)的成本怎么沖回呢？

同學(xué)，你好 你之前暫估分錄 借：庫存商品-暫估 貸：應(yīng)付賬款 現(xiàn)在來發(fā)票，把之前暫估分錄沖掉 借：庫存商品-暫估 負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù) 正確發(fā)票 借：庫存商品 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)付賬款

暫估的時候結(jié)轉(zhuǎn)了成本了呀，你暫估沒有這步呀。暫估的目的不是為了結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

同學(xué)，你好 你結(jié)轉(zhuǎn)成本是手工做的，還是自動結(jié)轉(zhuǎn)的？

暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄，借成本，貸庫存，是需要做這筆賬務(wù)處理的呀。當(dāng)時我暫估的庫存商品是5500，發(fā)票回來后，實際庫存是4867.26。這部分632.74的稅額差額怎么處理？

同學(xué)，你好 你之前暫估分錄 借：庫存商品-暫估5500 貸：應(yīng)付賬款5500 借：主營業(yè)務(wù)成本5500 貸：庫存商品5500 現(xiàn)在來發(fā)票，把之前暫估分錄沖掉 借：庫存商品-暫估-5500 貸：應(yīng)付賬款-5500 借：主營業(yè)務(wù)成本-5500 貸：庫存商品-5500 正確發(fā)票 借：庫存商品4867.26 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅632.74 貸：應(yīng)付賬款5500 借：主營業(yè)務(wù)成本4867.26 貸：庫存商品4867.26

發(fā)票回來后，我跟你做的賬務(wù)處理一樣的，但這樣一來實際成本不是沒有結(jié)轉(zhuǎn)嗎？暫估的成本被沖回了，現(xiàn)在發(fā)票回來，不需要做正確的成本處理嗎？那庫存不是多了嗎？按你上面的分錄，發(fā)票回來后的分錄，先沖回暫估，又沖回成本，再按正確的入庫，造成的結(jié)果就是這個分錄的結(jié)果是負(fù)數(shù)。老師這樣可以嗎？

另外，這個產(chǎn)品根本沒有出庫呀，實際上是出庫了，你只做了庫存商品這個分錄。好像不太合理。產(chǎn)品早出庫了呢。

同學(xué)，你好 實際成本結(jié)轉(zhuǎn)了，結(jié)轉(zhuǎn)了4867.26 現(xiàn)在做的就是正確的成本處理 成本是負(fù)數(shù)，因為你之前成本多入了

發(fā)票回來憑發(fā)票入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本后，憑證的結(jié)果是負(fù)數(shù)呀，可以這樣嗎

同學(xué)，你好 是可以的

好的，謝謝老師的耐心講解，又讓我學(xué)到了新的知識，感謝感謝！

不客氣，滿意請5星好評，謝謝！