某母公司2018年向其子公司銷(xiāo)售商品10,000元,其銷(xiāo)售成本為8,000元,子公司本年購(gòu)進(jìn)的該批商品當(dāng)年全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售而形成期末存貨。在2019年,母公司又向其子公司銷(xiāo)售產(chǎn)品15,000元,母公司本年銷(xiāo)售毛利與上年相同,銷(xiāo)售成本為12,000元。子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售收入為18,000元,銷(xiāo)售成本為12,600元(假設(shè)子公司對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品都來(lái)自母公司,子公司是2018年開(kāi)業(yè)的)。 要求:(1)編制2018年度合并工作底稿中的抵銷(xiāo)分錄; (2)編制2019年度合并工作底稿中的抵銷(xiāo)分錄。
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速問(wèn)速答?1 借:營(yíng)業(yè)收入10000? 貸:營(yíng)業(yè)成本8000? 存貨2000
2 借:未分配利潤(rùn) 2000 貸:營(yíng)業(yè)成本2000? 借:營(yíng)業(yè)收入15000 貸:營(yíng)業(yè)成本15000-12400*20%? 存貨12400*20%
子公司本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售收入為18,000元,銷(xiāo)售成本為12,600元,而合計(jì)購(gòu)入10000+15000=25000,所以剩余存貨25000-12600=12400,毛利率未20%(2000/10000=20%),所以剩余存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益等于12400*20%,記入存貨
2021 11/29 16:31
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