問(wèn)題已解決

2.甲公司為上市公司(增值稅一般納稅人)，該公司2×20年度發(fā)生下列交易和事項(xiàng)： (1)甲公司于2×20年7月20日以一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)與乙公司一項(xiàng)管理用專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行交換，資產(chǎn)置換日,甲公司換出金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為960萬(wàn)元(成本900萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)60萬(wàn)元)，公允價(jià)值為1060萬(wàn)元；乙公司換出專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為1400萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)160萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅為60萬(wàn)元，甲公司為換入無(wú)形資產(chǎn)另支付直接相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元。 甲公司會(huì)計(jì)處理

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/29 11:31
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
甲公司的會(huì)計(jì)分錄是： A、借：無(wú)形資產(chǎn) 1002 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60 貸：銀行存款 2 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 900 貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 60 貸：投資收益 100 B、借：其他綜合收益 60 貸：投資收益 60
2021 11/29 11:35
84785037
2021 11/29 11:38
老師，想問(wèn)一下，那個(gè)借方 無(wú)形資產(chǎn)的成本是其他權(quán)益工具的公允價(jià)值，不是1062嗎，為啥要拆成1002和稅60的形式，
江老師
2021 11/29 11:39
你看成本是960萬(wàn)元，公允價(jià)值是進(jìn)行交易確認(rèn)（定）的價(jià)格，互換商品或資產(chǎn)時(shí)，會(huì)有相關(guān)的收益或損失的。
84785037
2021 11/29 12:58
還是不太明白，為啥不是借:無(wú)形資產(chǎn)1062 應(yīng)交稅費(fèi) 60
江老師
2021 11/29 14:16
無(wú)形資產(chǎn)的入賬金額是：1060（公允價(jià)值）+2（支出銀行存示）-60（可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）=1002萬(wàn)元
84785037
2021 11/29 16:44
好的老師明白了
江老師
2021 11/29 16:45
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步工作順利
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