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A?公司 2020?年利潤總額為 1000?萬元。2020?年 9?月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)?！盃I業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計 236.4萬元。每臺設(shè)備不含增值稅市場售價為 140 萬元。 ? ????問題：計算該業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 ? 『正確答案』 ? ????（1）視同銷售納稅調(diào)整 ? ????視同銷售收入調(diào)增＝140×2＝280（萬元） ? ????視同銷售成本調(diào)減＝100×2＝200（萬元） ? ????同時在扣除類調(diào)整項目中：納稅調(diào)減 80 萬 ????稅收上認(rèn)可的捐贈支出：280+280×13%=316.4（萬元） ? 請問老師，扣除類調(diào)整項目中納稅調(diào)減 80 萬是為什么？
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學(xué)員你好，這個80萬應(yīng)該是調(diào)整增加，因為280萬的收入，200萬的成本，相當(dāng)于利潤多80萬
2021 11/06 22:50
84785023 
2021 11/06 23:12
不是的，老師，我曉得了，因為營業(yè)外支出應(yīng)該是316.4萬元，但是他記賬是236.4萬元，所以還要調(diào)減80萬元
悠然老師01 
2021 11/06 23:13
好的，明白就好，可否給個五星好評？
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