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某鞭炮企業(yè)2019年4月受托為某單位加工一批鞭炮，委托單位提供的原料金額為60萬元，收取委托單位不含稅增值稅的加工費為8萬元，鞭炮企業(yè)無同類產(chǎn)品市場價格。注：鞭炮的適用稅率為15%。，那么委托方和受托方會計分錄分別應(yīng)該怎么做

84785005| 提問時間：2021 10/05 22:41
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
你好，稍候，稍后回答你
2021 10/05 23:04
家權(quán)老師
2021 10/05 23:14
委托方分錄 借：委托加工物資-600000 貸：原材料 600000 消費稅=（600000%2b80000）/(1-15%)*15%=120000 增值稅=80000*0.13=10400 借：委托加工物資 80000 應(yīng)交稅費-增值稅-進項 10400 稅金及附加-消費稅 120000 貸：銀行存款 210400 借：庫存商品 680000 貸：委托加工物資 680000 受托方分錄 借：銀行存款 210400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項 10400 其他應(yīng)付款—代收代繳受托加工消費稅 120000
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