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2019.12.31? 賬面價(jià)值2900 大于 計(jì)稅基礎(chǔ)2300? 600應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 2020.12.31? 賬面價(jià)值2600 大于 計(jì)稅基礎(chǔ)2300? ?300應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 因?yàn)?019年有了600 的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，2020年300應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，2020年轉(zhuǎn)回300

老師我知道這個(gè)題目錯(cuò)在哪，我看到確認(rèn)遞延了。我只是有時(shí)候分不清到底什么時(shí)候題目是要我求的是累積數(shù)，什么時(shí)候是確認(rèn)的是當(dāng)期數(shù)？

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 你說(shuō)的是第5題嗎？確認(rèn)遞延所得稅的時(shí)候怎么區(qū)分是嗎？

是以第4和5題想到的題目經(jīng)常問(wèn)的，我會(huì)經(jīng)常混的這個(gè)點(diǎn)，什么時(shí)候求的是累積 的遞延，什么時(shí)候是當(dāng)期的遞延？

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 第5題選項(xiàng)C 會(huì)計(jì)折舊=（3010-10）/3=1000 稅法折舊=（3010-10）/5=600 2019.12.31? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)={（3010-600）-（3010-1000）}*25%=100 2020.12.31 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)={（3010-600-600）-（3010-1000-1000）}*25%-100=100 題目沒(méi)有說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，默認(rèn)它是零 2019.12.31 遞延所得稅100是應(yīng)收余額，也是應(yīng)確認(rèn)的 2020.12.31 遞延所得稅200是應(yīng)有余額?? 2019末的100是2020年初的期初余額。因此2020年確認(rèn)200-100=100 你看這么能明白嗎？有問(wèn)題歡迎繼續(xù)提問(wèn)。 希望能幫到您，加油~