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請問，我圈出來的地方金額不對吧，之前產(chǎn)生遞延200，是因為預計負債的賬面和計稅不一致，日后事項現(xiàn)在判決已經(jīng)下來了，就沒有預計負債了，應該把之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)200轉(zhuǎn)回吧，怎么答案是25。
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他這里是這個樣子的，就正常情況下，你是先把之前二百的遞延所得稅全部做一個轉(zhuǎn)出。完了之后再去調(diào)整你的應繳所得稅。但是你這里這個情況有點特殊，你看一下你的匯算清繳的時間，他在之前就已經(jīng)結(jié)束了。也就是說你現(xiàn)在這個變化，稅法上的應交所得稅是不可能去改變的，那么這個時候依舊形成了會計和稅法的差異，所以說把另外的轉(zhuǎn)回了一百調(diào)整遞延所得稅。
2021 08/22 18:58
84785031 
2021 08/22 19:16
木木老師，你說“那么現(xiàn)在這個時候依舊形成了會計和稅法的差異”指的是預計負債么，報告期的遞延所得稅不能轉(zhuǎn)回，報告期的應繳所得稅也不能做調(diào)整對吧。
陳詩晗老師 
2021 08/22 21:42
正常情況下是那個應交所得稅會做調(diào)整，但是你現(xiàn)在調(diào)整的是上一年度的上一年度的那個匯算清繳已經(jīng)做完了，所以說你就不可能去調(diào)整，你要交的稅，那么這個就作為暫時性差異處理。
84785031
2021 08/22 22:01
木木老師，這個作為暫時性差異的科目是預計負債么？是哪兩個金額的差額。
陳詩晗老師
2021 08/22 22:06
就是你之前確認的負債是按照800
現(xiàn)在這個負債是按照七百來確定。雖然說這個負債已經(jīng)有預計負債轉(zhuǎn)成了其他應付款。
但是這個其他應付款他不能再當年應交所得稅里面扣除，因為已經(jīng)過了匯算清繳的時間，所以說，這里之前確認的遞延所得稅就按照一百的差異來進行調(diào)。
84785031
2021 08/22 22:31
好的老師，這個預計負債在上年是800，本年雖然轉(zhuǎn)成了其他應付款700，但是作為負債還有100的差額，100*25%=25，借：以前年度損益調(diào)整25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25，木木老師，當年的調(diào)不了已經(jīng)報稅，咱們就調(diào)這25，就代表都調(diào)整了么，就只體現(xiàn)一個差異的遞延就完了么。
陳詩晗老師
2021 08/22 22:39
對的對的，你這里就調(diào)整這個就行了。
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