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問(wèn)題已解決
這個(gè)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消，借少數(shù)股東損益，貸少數(shù)股東權(quán)益是什么意思？
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你前面是把所有的沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益都抵消了，但是少數(shù)股東的不應(yīng)該抵消，所以直接把少數(shù)股東部分再調(diào)整處理。
2021 07/27 18:45
84784969 
2021 07/27 18:56
這個(gè)分錄是抵消的內(nèi)部交易的損益，應(yīng)該都抵銷(xiāo)掉的啊，為什么要把少數(shù)股東的整回來(lái)呢？
陳詩(shī)晗老師 
2021 07/27 19:15
這個(gè)是屬于逆流交易，你只應(yīng)該抵消屬于控股股東的部分，少數(shù)股東的部分你不應(yīng)該抵消，所以說(shuō)這一部分要進(jìn)行調(diào)整。
84784969
2021 07/27 19:19
哦哦，順流交易的話就全部抵消，是嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 07/27 19:22
是的，順流全部抵消，逆流少數(shù)股東部分要單獨(dú)調(diào)整
84784969
2021 07/27 19:23
老師，這個(gè)不是中級(jí)考試考查范圍吧？聽(tīng)精講班時(shí)候老師都沒(méi)有提過(guò)，今天做這個(gè)?？碱}看到的
陳詩(shī)晗老師
2021 07/27 19:26
中級(jí)教材沒(méi)提到，有些老師會(huì)延伸講。
84784969
2021 07/27 19:28
老師，那這個(gè)順流交易的遞延所得稅分錄是什么意思？
陳詩(shī)晗老師
2021 07/27 19:31
合并報(bào)表 按抵消后的金額 計(jì)固定資產(chǎn)
計(jì)稅不抵消，所以形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84784969
2021 07/27 19:55
哦哦，有點(diǎn)懂了，但是1200減30，怎么理解？1200是資產(chǎn)價(jià)值的差異，為什么要減去30折舊呢？
陳詩(shī)晗老師
2021 07/27 19:56
你折舊 會(huì)減少價(jià)值，所以要減掉的
84784969
2021 07/27 19:59
可以理解成，如果不抵消，沒(méi)有上面兩個(gè)分錄，就沒(méi)有形成差異，然后因?yàn)榫幹屏?200和30那個(gè)分錄，所以形成差異，差異就是減少1200和增加30，所以結(jié)果就是賬面價(jià)值減少1170嗎？這樣理解對(duì)嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 07/27 20:00
是的，理解正確了的哈，同學(xué)
84784969
2021 07/27 20:05
好的，十分感謝老師
陳詩(shī)晗老師
2021 07/27 20:19
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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