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B公司適用的所得稅稅率為25%。B公司于2×18年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為500萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。則2×19年12月31日該項固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ?。┤f元。
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2019年賬面價值500-500/10=450，計稅基礎(chǔ)500-500*2/10=400
遞延所得稅負(fù)債50*25%=12.5
2021 06/15 13:48
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