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【例題】2020年12月，某食品生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批向農業(yè)生產者收購的水果霉爛變質（已按9%計算抵扣進項稅），賬面成本14150元（含運費500元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），其轉出的進項稅額=（14150-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=1350+45=1395（元）。 這道題目運費不應該轉出啊
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您好，根據營改增文件
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
相關的交通運輸服務也要轉出
2021 06/08 09:41
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