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老師你好，請問一般納稅人月正常交稅的時候，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，借：銷項(xiàng)，貸:進(jìn)項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，等次月交稅，再借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸銀行存款是這樣做吧？？？但是如果本月，抵扣的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的話，存在留底稅，那月末怎么做會計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢？？？
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您好
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
????????????應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實(shí)務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
??????貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
?貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
2021 04/01 16:24
84784971 
2021 04/01 16:27
這樣啊，那銷項(xiàng)跟進(jìn)項(xiàng)每個月，不都是有余額存在？？？？？然后有留底不需要做分錄結(jié)轉(zhuǎn)，那假如年底最后一個月還是存在留底稅的話，那怎么處理呢？？
張艷老師 
2021 04/01 16:28
年末有留底稅額的話，到次年重新建立帳套的話，直接建立應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額期初余額就是了。
84784971
2021 04/01 16:30
好的，那我上面做錯了分錄了，就是一開始列出來那個，對后期有影響嘛？需要從新做分錄調(diào)整嘛？怎么做呢？
張艷老師
2021 04/01 16:31
本質(zhì)上沒有影響，而且還少一步將轉(zhuǎn)出未交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目。
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