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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
企業(yè)2018年1月新購(gòu)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)100萬(wàn)，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。假設(shè)從2018年起，連續(xù)5年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)都是100萬(wàn)，所得稅率25%，不考慮其他稅費(fèi)及調(diào)整項(xiàng)。 要求:做購(gòu)進(jìn)、折舊會(huì)計(jì)分錄；計(jì)算2018、2019年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，做財(cái)務(wù)處理。 老師，您能解答一下2019年的遞延所得稅負(fù)債是怎么計(jì)算的嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，購(gòu)進(jìn)
借：固定資產(chǎn) 100
貸：銀行存款 100
每年計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用 20
貸：累計(jì)折舊 20
如果是一次扣除的話(huà)
那么2018年賬面價(jià)值是80，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，則遞延所得稅負(fù)債=80*25%=40
2019年賬面價(jià)值=60，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，則遞延所得稅負(fù)債余額=60*25%=15
則2019年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=15-40=-25
2020 11/09 16:36
84784950 
2020 11/09 16:56
老師你看一下這個(gè)答案，哪里錯(cuò)了嗎？
宇飛老師 
2020 11/09 17:17
看你這個(gè)是沒(méi)有問(wèn)題，上面這個(gè)利潤(rùn)100萬(wàn)我這邊忽略了，反正每年度遞延所得稅+應(yīng)交所得稅都是25萬(wàn)。
2018年遞延所得稅負(fù)債是80*25%=20
2019年遞延所得稅負(fù)債是60*25%=15
所以2019年確認(rèn)15-20=-5
84784950
2020 11/09 17:23
遞延所得稅為什么時(shí)候60？
宇飛老師
2020 11/09 17:24
你這個(gè)是2018年1月1日買(mǎi)的，2019年12月31日就計(jì)提了40的折舊，賬面價(jià)值就是60了，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，所以就是60計(jì)算遞延所得稅。
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