問(wèn)題已解決

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口退稅率9%，05年4月有關(guān)業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款5萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣500萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/14 20:37
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朱立老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
1.不得抵扣的免抵稅額=500*（13%-9%）=20萬(wàn) 2應(yīng)納稅額=100*0.13-（52+5-20）=-24萬(wàn) 3.當(dāng)期免抵退稅額=500*9%=45萬(wàn) 4 應(yīng)退稅額=24萬(wàn)（應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù) 2.3比較 選低的 ） 5本期免抵稅額=當(dāng)期免抵退-應(yīng)退稅額=45-24=21萬(wàn)
2020 10/15 08:36
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