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計提了100的壞賬準(zhǔn)備 個別報表是 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 第二年應(yīng)收賬款收回 個別報表做 把壞賬沖了 借：壞賬準(zhǔn)備 100 貸：信用減值損失100 于是合并報表把這個抵消 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 那么他答案跟下來的這比分錄是什么意思 借：應(yīng)收賬款100 貸：未分配利潤-年初100（上面不已經(jīng)抵了嗎 這個在合并報表為什么抄下來一遍？）

84784986| 提問時間：2020 09/17 17:11
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
你好，同學(xué)。 合并報表，首先是把上年的抵消分錄抄一次，上年的 借，應(yīng)收賬款 貸，信用減值損失，跨年，所以用以前年度損益調(diào)整處理的。 因為合并抵消分錄不是真實做賬的，是在底稿里面處理的，后面這個第二年要重新寫一次，上年的沒有保存。
2020 09/17 17:50
84784986
2020 09/17 18:54
老師你看 合并報表把第二年的應(yīng)收賬款計提的壞賬抵消 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（抵消完了吧？） 那么他答案跟下來的這比分錄是什么意思 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100）（上面不已經(jīng)抵沒了嗎 這個在合并報表為什么抄下來一遍？）（抵沒了為什么還要再抄?。?/div>
84784986
2020 09/17 18:59
哦我明白了他是不是分錄順序?qū)懛戳?應(yīng)該先抄一遍上年的 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100） 然后再抵消 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 這么理解對了吧？ 老師可是抵消去年抄過來的 那么這個未分配利潤-年初100 還剩下了呀 他最后會結(jié)轉(zhuǎn)去哪里
陳詩晗老師
2020 09/17 19:28
第二的年，首先是把上年的抄過來，然后如果三年這個應(yīng)收沒有了，就再把 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100） 這個分錄要抵消，所以再做一個相反分錄。
84784986
2020 09/17 20:26
還沒理解透徹 第二年 抄一遍上年抵消分錄 然后換成未分配利潤年初 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤-年初100（信用減值損失100） 然后賣了呀， 這個應(yīng)收沒有了 那么 抵消這個抵消分錄 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 這么理解沒錯吧？ 我的問題是，抵消了抵消的分錄 可是有個未分配利潤年初100 沒抵消啊 他會往下怎么走 結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去？ 因為一直是壞賬跟信用減值損失互抵，咱跨年抄過來把信用減值損失改成未分配利潤了 以后抵消時候也沒抵未分配利潤啊 所以他這不就留下了 他會去哪里？
陳詩晗老師
2020 09/17 20:31
是的，理解正確了的。 未分配利潤年初是上年分錄，損益類用這科目處理。 本年抵消時，直接是用信用減值損失了的。 這是本的眼生的。
84784986
2020 09/18 10:42
我知道你說的 我的問題是 未分配利潤年初 沒有被抵消掉 最后結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去？
陳詩晗老師
2020 09/18 13:36
這個不用低消呀，這個就是你資產(chǎn)負(fù)債表的年初未分配利潤，你直接減少了報表里面的利潤就可以了。
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