問(wèn)題已解決

（2）甲公司自2017年12月31日起將其擁有的一棟房屋以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，在此之前，該棟房屋一直被甲公司作為辦公場(chǎng)所使用。該房屋的成本為3000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，截至2017年12月31日，已累計(jì)折舊4年。2017年12月31日，該棟房屋的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元。2018年12月31日，該棟房屋的公允價(jià)值為3450萬(wàn)元。 除上述投資性房地產(chǎn)外，甲公司無(wú)其他投資性房地產(chǎn)。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 這個(gè)對(duì)應(yīng)納稅所得額怎么調(diào)整啊

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/26 22:54
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，計(jì)稅基礎(chǔ)按稅法口徑計(jì)算，賬面價(jià)值是最近的公允價(jià)值。兩者差額形成稅會(huì)差異。
2020 08/26 22:55
84785016
2020 08/26 22:59
怎么計(jì)算呢
小林老師
2020 08/26 23:01
您好，計(jì)稅基礎(chǔ)按稅法口徑計(jì)算（根據(jù)原值3000和使用年限計(jì)算），賬面價(jià)值是最近的公允價(jià)值（題目會(huì)給出）。兩者差額形成稅會(huì)差異。
84785016
2020 08/26 23:03
調(diào)增還是調(diào)減。具體數(shù)是多少
小林老師
2020 08/27 08:00
您好，對(duì)于題目，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)減。
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