免費(fèi)問答

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額156萬元，煙絲全部驗收入庫； (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元； (3)生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元； (4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明含稅價款50萬元。 （提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答

業(yè)務(wù)1進(jìn)項稅額是156萬

業(yè)務(wù)3的銷項稅額的計算 4407/1.13*13%=507

業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額的計算過程是 60*9%=5.4

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算50/1.13*13% 消費(fèi)稅是50/1.13*56%

業(yè)務(wù)3的消費(fèi)稅計算過程是 4407/1.13*56%+1500*150/10000

可以抵扣的消費(fèi)稅是400*30%