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小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，怎么做差額征收

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/28 09:54
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小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2020 07/28 09:57
84784998
2020 07/28 10:14
申報(bào)時(shí)如何申報(bào)
軼塵老師
2020 07/28 10:19
1 在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額” 2 將增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）” 3 在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）或者第六行 （稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列 4 應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額
84784998
2020 07/28 11:33
老師，開(kāi)了增值稅專用發(fā)票選擇差額征收還享受小規(guī)?，F(xiàn)在的季度不超30萬(wàn)免稅的政策嗎
軼塵老師
2020 07/28 17:42
專票不包括在30萬(wàn)的免稅額度里面
84784998
2020 07/29 09:46
老師，如果這月開(kāi)了30萬(wàn)的專票，發(fā)放工資22萬(wàn) 1.按照正常計(jì)稅 30*1%=3000 2.按照差額計(jì)稅 （30-22）*5%=4000 這樣算對(duì)嗎？
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