3.某縣城-酒廠為增值稅般納稅人,2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 明份購進(jìn)(自8001每噸買價(jià)萬元,根食白看入庫,取得警值稅般的稅人開具的增面積專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元、增值稅4.8萬元。 (2)購進(jìn)100噸取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)20萬元,酒精入庫,支付運(yùn)費(fèi)萬元未取得招值稅專用發(fā)票。 (a)領(lǐng)用成本為70, 85萬元的酒精,發(fā)送給外單位加工成白酒0噸,支付不含稅加工費(fèi)10萬元、不合稅輔助材料款5萬元,取得受托方(-般納稅人) 開具的增值稅專用發(fā)票,白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不合稅售價(jià)120萬元。 (4)將委托加工收回的白酒50噸對外出售,收到不含稅貨款50萬元。 (5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元, 每噸不含稅售價(jià)18000元,本月售出80噸。 (6)本月用外購糧食白酒20噸連同自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè),每噸不含稅售價(jià)為3萬元,銷售合同約定酒本月收取60%的價(jià)款;其余的40%價(jià)款在下月15日收取。 (7)酒廠將上月購進(jìn)的糧食白酒10噸(賬面成本10萬元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)連同自產(chǎn)墓類白酒10噸
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