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老師,請(qǐng)教下“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目貸方有余額表示什么意思?要怎么調(diào)整?

84784950| 提问时间:2020 06/04 15:48
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)科目的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)就沒(méi)余額了。 附注:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 1.月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)),此時(shí)不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2.月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳,余額在貸方,說(shuō)明為應(yīng)交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”貸方: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3.結(jié)帳后,“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”貸方無(wú)余額,借方余額為留抵稅金;“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交增值稅,貸方余額為未交增值稅,次月初15日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存
2020 06/04 15:51
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