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您好，學(xué)員，一般納稅人出現(xiàn)留抵稅額，如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。 留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。 已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。 舉個(gè)例子，比如1、購(gòu)進(jìn)材料時(shí)： 借：原材料 17647.06 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000.00 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 20647.06 2、銷售產(chǎn)品： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 172058.83 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 147058.83 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2500.00 3、按照上述方法做了分錄后，月末應(yīng)交增值稅賬戶就會(huì)出現(xiàn)借方余額，這就是留到下月抵扣的留抵稅額。不用再出分錄啦。