問(wèn)題已解決

您好，我們公司在出口時(shí)報(bào)關(guān)單為CIF金額，我開(kāi)票時(shí)減去報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)轉(zhuǎn)換為FOB價(jià)開(kāi)票，但是實(shí)際上我們公司支付的運(yùn)費(fèi)和報(bào)關(guān)單上不一致，這個(gè)運(yùn)費(fèi)是我們代客戶(hù)繳納的，回款金額包含這個(gè)金額，還有我們收到了貨運(yùn)公司的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，所有這些賬務(wù)應(yīng)該怎么處理，報(bào)關(guān)單的運(yùn)保費(fèi)和實(shí)際發(fā)生的運(yùn)保費(fèi)差額怎么處理，

84785001| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/02 13:29
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 首先，你這里根據(jù)你實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)計(jì)入成本處理。和報(bào)關(guān)這邊有差額，是以實(shí)際為主。
2020 03/02 15:47
84785001
2020 03/02 16:33
您好老師，假設(shè)我的報(bào)關(guān)單CIF金額是10000，報(bào)關(guān)單上運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)是100，實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是90，我的會(huì)計(jì)分錄是 1、確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬,10100 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi) -100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000 2、運(yùn)費(fèi)發(fā)票入賬：借營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi) 90 貸: 應(yīng)付賬款 90 ，這樣我的差額應(yīng)該怎么處理，您的意思是轉(zhuǎn)入成本中么？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/02 16:42
你現(xiàn)在是 借 應(yīng)付賬款 貸 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100
84785001
2020 03/02 17:39
是轉(zhuǎn)到應(yīng)付賬款余額掛賬么？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/02 17:48
你之前相當(dāng)于多確認(rèn)了10的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，和應(yīng)付賬款。 你這里沖回，就是沖了營(yíng)業(yè)費(fèi)用和應(yīng)付賬款。
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