問(wèn)題已解決

老師。想問(wèn)一下，申報(bào)的時(shí)候稅款申報(bào)多了，做了更正申報(bào)，但是上個(gè)月已經(jīng)把稅款扣除了，做了更正申報(bào)之后，稅款又退回了一部分，這個(gè)分錄怎么做？

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/09 23:47
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，是增值稅，上個(gè)月已經(jīng)把稅款扣除了，這個(gè)月申報(bào)時(shí)可以抵這個(gè)月的增值稅，一般不退回，手續(xù)麻煩。
2020 02/09 23:53
莊老師
2020 02/09 23:54
次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做: 借:銀行存款(藍(lán)字) 借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字) 收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn): 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此,未交增值稅科目 是平衡的) 多繳納的增值稅要怎么處理? 答:實(shí)際繳納時(shí): 借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅 貸:銀行存款 如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù): 借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸:銀行存款 次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),減去多繳的稅款即可: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
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