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老師為什么這道題不考慮遞延所得

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84785042| 提问时间:2020 02/08 08:41
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安與逸老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,注會專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級會計師
你好,您看看整個分錄吧。 跨年了發(fā)生銷售退回,要將銷售沖回。 借:應(yīng)收帳款-1130 貸:以前年度損益調(diào)整-1000 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅-130 沖回成本 借:以前年度損益調(diào)整-800 貸:庫存商品-800 計提的壞賬準備沖回。 借:以前年度損益調(diào)整-50 貸:壞賬準備-50 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅37.5 貸:以前年度損益調(diào)整37.5
2020 02/08 10:17
84785042
2020 02/08 11:53
壞賬準備計提時做了遞延所得稅資產(chǎn)的處理??!
安與逸老師
2020 02/08 12:58
這道題本身沒有考慮遞延所得稅,如果考慮遞延所得稅,需要再加 借:遞延所得稅資產(chǎn)-12.5 貸:以前年度損益調(diào)整-12.5 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅40.625 貸:以前年度損益調(diào)整40.625 那影響的凈利潤為1000-800-50+12.5-40.625=121.875
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