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1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,其中 2×09年至2×13年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2×09年3月12日,甲公司購進(jìn)一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備, 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為450萬元,增值稅額為 72萬元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付在安裝期間, 領(lǐng)用企業(yè)的原材料50萬元,該批原材料取得時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 8萬元,領(lǐng)用一批工程物資,不含稅價(jià)款為25萬元,以銀行存款支付 其他相關(guān)支出為33萬元。該設(shè)備于2×09年6月20日達(dá)到預(yù)定可使用理天下 狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元,采用直線法計(jì)提 折舊 (2)2×10年12月31日,甲公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其己經(jīng) 發(fā)生減值,預(yù)計(jì)可收回金額為240萬元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)備預(yù) 計(jì)剩余使用年限為3年,預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。 七不長 (3)2×11年12月31日,甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整,決定采用出 包方式對該設(shè)備進(jìn)行改良,改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。 該設(shè)備于當(dāng)日停止使用,開始進(jìn)行改良 (4)2×12年3月12日,改良工程完工并驗(yàn)