免費問答

征稅率和退稅率都是13%

①不得免抵稅額（進項稅轉(zhuǎn)出）＝出口價×（征%－退%）=300000*（13%-13%）=0 ②應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項稅額－（進項稅－①）-上期留抵＝6000-（1000-0）-9000=-4000 ③免抵退稅額（限額）＝出口價×退%=300000*13%=39000 ④10月應(yīng)退稅額＝②與③中較小者=4000 ⑤會計分錄： 借：應(yīng)收出口退稅款-增值稅　　　　　　　　　　4000 　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 35000 　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　39000 ⑥10月末留抵稅額=0，免抵稅額=35000。免抵稅額需要計算繳納城建和附加稅，同正常業(yè)務(wù)處理。

老師，我沒明白。我公司10月底留底稅額為什么是0了呢？我公司11月 還會有內(nèi)銷，10月份不做退稅處理 可以嗎？11月 繼續(xù)抵扣內(nèi)銷應(yīng)納稅額 行嗎？

截止10月的留抵（4000）都已經(jīng)退稅了。在單證齊信息齊的時候建議按月申報，10月的可以放到11月處理。

老師，我沒明白。十月份我公司有內(nèi)銷又產(chǎn)生了800進項 和3000銷項 那該怎么處理呢？

老師 我說錯了 是11月份 有內(nèi)銷 不是10月

當(dāng)月可以合并處理，按照我提供的步驟套入公式計算。

老師，不是10月，是11月份有進項800 內(nèi)銷銷項3000 那么10月份我按照您說的寫分錄的話 那11月我就要交稅了嗎？

如果第二步計算大于0，就要交稅。只有小于0，才會涉及退稅。

老師，我的意思是按照您的步驟操作 10月末留底稅額為0，免抵稅額35000元，那么11月又有內(nèi)銷 銷項稅3000，購進材料800，那么11月是否交稅？怎么處理？

如果10月已經(jīng)申報退稅，11月沒有出口，只有內(nèi)銷，那就按國內(nèi)銷售來計算增值稅（3000-800）并申報繳納。

老師，我10月不申報退稅，繼續(xù)留抵不可以嗎？不退稅的話，11月銷項3000-進項800-10月留底4000=-1800。11月就不用交稅了 這樣操作不行嗎？

10月出口可以在11月處理。

老師，是9月出口，不是10月。剛才問您的還沒回答我 10月不退稅 留底 11月繼續(xù)抵扣可以嗎

可以在11月一并處理

那我10月 正常進項抵扣 留底4000元 就行了嗎？ 還用做退稅分錄嗎？

不涉及退稅，不需要做退稅賬務(wù)處理。