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你好 比如公司2018年1月1日購入500萬的設(shè)備（不含稅），款項(xiàng)暫時(shí)未付，按10年進(jìn)行折舊，無預(yù)計(jì)凈殘值： （1）2018年度：根據(jù)稅法規(guī)定，可以稅前抵扣500萬元，會計(jì)折舊是45.83萬元。那2018年度會計(jì)就需要將差額所影響的稅額，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，會計(jì)分錄是： 1. 首先是購入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 500萬 貸：應(yīng)付賬款-某公司 500萬 2. 2018年2月-12月（共11個(gè)月） 計(jì)提折舊（為便于理解直接列合計(jì)數(shù)）： 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 45.83萬 貸：累計(jì)折舊 45.83萬 3. 差異=（45.83-500）*25%=-113.54萬元 借：所得稅費(fèi)用 113.54 貸：遞延所得稅負(fù)債 113.54 （2）2019年度：由于2018年度500萬元已經(jīng)一次稅前扣除，那2019年會計(jì)上所進(jìn)行的計(jì)提折舊就需要納稅調(diào)整增加，會計(jì)處理是： 借：遞延所得稅負(fù)債 12.50萬 貸：所得稅費(fèi)用12.50萬 你可以看看這個(gè)列子 這個(gè)一次性扣除 會形成遞延所得稅的 我建議是按固定資產(chǎn)年限來折舊的