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這里視頻課里提到的情況是先交社保后發(fā)工資（先繳后扣），卻是記的借其他應(yīng)付款，是錯(cuò)誤的嗎？

這個(gè)應(yīng)該是后交社保，12月才交的11月的社保

針對(duì)這個(gè)12月交社保的情況，11月發(fā)放工資的時(shí)候怎么做會(huì)計(jì)分錄？

一、計(jì)提工資時(shí) 計(jì)提工資 借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 二、發(fā)放工資時(shí) 1.發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款 2.上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 3.上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款

先發(fā)工資后交社保時(shí)繳納社保用“借其他應(yīng)付款”的話，那怎么看出來(lái)的其他應(yīng)付款減少了？（因?yàn)槠渌麘?yīng)付款是貸增借減）

1、繳納社保時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)收（付）款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 貸：銀行存款 2、計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 3、發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)） 你看這個(gè)分錄會(huì)更直觀一些