問題已解決
老師,如果企業(yè)折舊年限是5年,資產(chǎn)賬面價值是100萬,那么每年折舊就是20萬,稅法上說這個資產(chǎn)最低折舊年限是2年,這個時候是確認遞延所得稅負債嗎?還是計稅基礎(chǔ)按照會計的來?
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比如第一年年末,就會形成應納稅暫時性差異,要確認遞延所得稅負債,自第三年末就會發(fā)生遞延所得稅負債的轉(zhuǎn)回。
計稅基礎(chǔ)都是按照稅法規(guī)定來的。
2019 09/03 10:31
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2019 09/03 10:39
可是老師,稅法不會吃虧的,第一年這樣計算的話,會計利潤就會大于稅法利潤,會計利潤扣20萬折舊,計稅基礎(chǔ)利潤就會扣50萬折舊,這樣也不需要調(diào)整,只需要確認第一年應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債,在第三年轉(zhuǎn)回來,多交稅是嗎?
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張艷老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 09/03 10:41
注意一點,繳納企業(yè)所得稅,是要按企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定繳納的,會涉及以會計利潤總額進行納稅調(diào)整的情況。
這個遞延所得稅的影響,是會計上的處理。
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