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如果進項小于銷項，期末怎么做帳？

如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

謝謝，轉(zhuǎn)出未交增值稅是相當(dāng)于一個過渡科目。我這邊接手一個公司，之前記帳每月銷項大于進項時都沒有記銷項借方和進項貸方。也就是沒有記你說的第一筆分錄，直接記第二筆分錄，銷項明細帳1年全是貸方，進項則全是借方，應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）全是借方，我要怎么處理

到年末統(tǒng)一做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄，就是上面第一筆分錄了。

那我就按原來那樣繼續(xù)，年底一筆轉(zhuǎn)就行了，是嗎？ 謝謝

是的，年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！