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老師，付員工死亡賠償款，之后收到工傷和商業(yè)保險賠償款。這整個分錄怎么做？
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支付賠償款：
借：其他應(yīng)收款 - 工傷保險賠償（預(yù)估金額）
其他應(yīng)收款 - 商業(yè)保險賠償（預(yù)估金額）
管理費用 - 職工福利費（企業(yè)額外承擔(dān)部分）
貸：銀行存款（實際支付總額）
收到工傷保險賠償款：
借：銀行存款（實際收到金額）
貸：其他應(yīng)收款 - 工傷保險賠償（實際收到金額）
若多收沖減 “管理費用 - 職工福利費”，少收差額保留在借方后續(xù)處理。
收到商業(yè)保險賠償款：
借：銀行存款（實際收到金額）
貸：其他應(yīng)收款 - 商業(yè)保險賠償（實際收到金額）
稅務(wù)方面，企業(yè)支付賠償款中職工福利費部分在工資薪金總額 14% 內(nèi)可稅前扣除，需提供證明材料；職工取得的符合規(guī)定的工傷保險待遇、部分商業(yè)保險賠償免征個人所得稅。
04/01 14:47
84785026 
04/01 15:02
那我們以前直接掛的個人往來，后面收到一筆工傷保險款之后，多付的就做制造費用沖了個人往來
樸老師 
04/01 15:06
同學(xué)你好
沖減個人往來就可以
84785026
04/01 15:55
那我就是把那筆暫估費用做相反的分錄就可以嗎？
84785026
04/01 15:56
金額就是多付的金額沖回？
樸老師
04/01 16:01
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84785026
04/01 16:06
現(xiàn)在跨年度的不用通過以前年度損益核算，直接沖？
樸老師
04/01 16:10
同學(xué)你好
暫估的直接沖
84785026
04/01 16:30
但是直接把制造費用結(jié)轉(zhuǎn)了成本，也沒有關(guān)系嗎？
樸老師
04/01 16:33
同學(xué)你好
這個得先結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品
84785026
04/01 16:39
我們是小會計準則可以不用嗎？
樸老師
04/01 16:44
同學(xué)你好
這個可以的
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