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請(qǐng)問老師，A單位要注銷，原有兩個(gè)股東，自然人股東張三，法人股東甲公司。A單位因?yàn)橐N，就直接A公司賬面給了法人股東退了入資款100萬。分錄：借 其它應(yīng)收款款 貸 銀行存款 請(qǐng)問老師這樣處理正確嗎？ 還是說：借 實(shí)收資本 貸 銀行存款呢？

您好同學(xué)，應(yīng)該是借 實(shí)收資本 貸 銀行存款

請(qǐng)問老師，直接做賬就成了嗎？撤資這么簡(jiǎn)單嗎？

請(qǐng)問老師，圖片自然人股東，其它應(yīng)收款，注銷前繳納個(gè)稅，分錄怎么寫呢

您好，分錄是這么做的，一般在企業(yè)注銷清算時(shí)，退還股東的入資款可能涉及到稅務(wù)問題。如果企業(yè)清算后有剩余財(cái)產(chǎn)，且超過股東的原始出資額，超過部分可能需要按照股息紅利所得或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要與稅務(wù)處理相結(jié)合，確保合規(guī)。

您好，需要按照20%繳納個(gè)人所得稅 計(jì)提個(gè)人所得稅 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 567000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ? 567000 繳納個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ? 567000 貸：銀行存款 567000

其它應(yīng)收賬款怎么做平

請(qǐng)問老師，企業(yè)要注銷了，銀行存款就剩幾百元了。這個(gè)錢是從企業(yè)賬上出去嗎？

您好同學(xué)，如果股東借款在注銷時(shí)不歸還，且不符合壞賬條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)將其視為對(duì)股東的利潤(rùn)分配。此時(shí)，需按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅，賬務(wù)處理為：借“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，貸“其他應(yīng)收款——股東借款”

企業(yè)賬面銀行存款就剩幾百元了。這個(gè)錢是從企業(yè)賬上出去嗎？

1-1.計(jì)提個(gè)人所得稅 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”2835000 貸：其他應(yīng)收款——股東借款 2268000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 567000 1-2.繳納個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 567000 貸：銀行存款 567000。老師按照您的分錄，其它應(yīng)收款沒有平呀？還差567000元。

您好同學(xué)，分錄應(yīng)該分開來做，首先轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，借 利潤(rùn)分配 2835000 貸其他應(yīng)收款 2835000，之后再計(jì)提個(gè)稅繳納個(gè)稅

您好，注銷的銀行的時(shí)候，一般賬戶上有小額余額，稅務(wù)注銷后，銀行這邊直接轉(zhuǎn)出注銷銀行就可以的

老師，稅務(wù)說，賬面未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，說是屬于抽逃資金。

您好，是有稅務(wù)那邊查賬了嗎？如果說稅務(wù)部門僅以未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)認(rèn)定抽逃資金，這種判斷缺乏依據(jù)。但如果企業(yè)存在制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配、通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將出資轉(zhuǎn)出、利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出等損害公司權(quán)益的行為，同時(shí)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，那么可能會(huì)被認(rèn)定為抽逃資金。企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)部門積極溝通，提供相關(guān)資料，解釋未分配利潤(rùn)為負(fù)的真實(shí)原因，以避免錯(cuò)誤認(rèn)定。

股東借款占比超過總資產(chǎn)的30%，可能啟動(dòng)特別納稅調(diào)整，請(qǐng)問老師這個(gè)有政策依據(jù)么

您好，這個(gè)目前沒有明確的依據(jù)