免費(fèi)問答

工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本 確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工 - 合同毛利（可能在貸方） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 說明：“工程施工 - 合同毛利” 科目用于核算工程施工毛利，若毛利為正，則在貸方；若毛利為負(fù)，則在借方。主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)實(shí)際確認(rèn)的金額入賬，一般按照完工百分比法等方法確定。 收到結(jié)算單的賬務(wù)處理 結(jié)算單金額大于已確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果涉及增值稅） 結(jié)算單金額小于已確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款（結(jié)算單金額） 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果涉及增值稅） 同時(shí)，沖減多確認(rèn)的收入和成本： 借：主營業(yè)務(wù)收入 工程施工 - 合同毛利（可能在貸方） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 說明：“工程結(jié)算” 科目用于核算根據(jù)合同完工進(jìn)度已向客戶開出工程價(jià)款結(jié)算賬單辦理結(jié)算的價(jià)款，在資產(chǎn)負(fù)債表中，“工程結(jié)算” 科目余額與 “工程施工” 科目余額的差額，在 “存貨” 或 “預(yù)收賬款” 項(xiàng)目列示。