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會計(jì)實(shí)務(wù)
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如何確定進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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確定進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額需要按照以下步驟進(jìn)行：
1. 首先，計(jì)算本期應(yīng)納稅額和本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 然后，將本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與本期應(yīng)納稅額進(jìn)行比較，如果本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期應(yīng)納稅額，則可以將差額作為進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額。
3. 如果本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額小于本期應(yīng)納稅額，則不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減。
4. 在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的過程中，需要注意以下幾點(diǎn)：
- 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額不能超過本期應(yīng)納稅額的50%。
- 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額不能超過本期實(shí)際銷售額的50%。
- 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額不能超過本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。
以上是確定進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額的步驟和注意事項(xiàng)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行操作。
1. 首先，計(jì)算本期應(yīng)納稅額和本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 然后，將本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與本期應(yīng)納稅額進(jìn)行比較，如果本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期應(yīng)納稅額，則可以將差額作為進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額。
3. 如果本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額小于本期應(yīng)納稅額，則不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減。
4. 在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的過程中，需要注意以下幾點(diǎn)：
- 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額不能超過本期應(yīng)納稅額的50%。
- 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額不能超過本期實(shí)際銷售額的50%。
- 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額不能超過本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。
以上是確定進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的金額的步驟和注意事項(xiàng)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行操作。
2023-08-22 12:17:18
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