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1、
下列有關(guān)社會(huì)資本方對(duì)政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目合同的會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有（?。n
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（2024年）2×24年8月20日，甲公司以库存商品和土地使用权偿还向乙公司购买材料的应付账款5500万元，并完成相应商品交付、土地使用权产权过户登记手续。当日甲公司用于偿债的库存商品账面价值为1800万元，公允价值为2400万元；土地使用权的账面价值为1200万元，公允价值为2600万元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司以资产偿还应付账款会计处理的表述中正确的是（　）。
甲公司以库存商品 A产品、其他债权投资交换乙公司的原材料、固定资产，假定交换前后用途不变。甲公司和乙公司所交换的存货、固定资产适用的增值税税率均为13%，有关资料如下：
（1）甲公司换出：①库存商品——A产品：账面成本为100万元，已计提存货跌价准备30万元，不含税公允价值为150万元；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他债权投资）：账面价值为120万元（其中成本为125万元，公允价值变动减少5万元），公允价值200万元。合计不含税公允价值为350万元，合计含税公允价值为369.5万元。（2）乙公司换出：①原材料：账面成本为80万元，已计提存货跌价准备5万元，不含税公允价值为100万元；②固定资产：账面原值为150万元，已计提折旧为10万元，不含税公允价值为200万元。合计不含税公允价值为300万元，合计含税公允价值为339万元。（3）乙公司另向甲公司支付银行存款30.5万元。（4）交换当日双方办妥了资产所有权转让手续，假定该项交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量，不考虑其他因素。下列有关甲公司非货币性资产交换的会计处理的表述中，不正确的是（　）。
（2022年）甲公司2×21年实现利润总额1 900万元，其中因权益法核算的长期股权投资确认盈利1 200万元，税法规定当期不计入应纳税所得额，甲公司拟长期持有该项投资；年末预收货款1 600万元，税法规定计入应纳税所得额。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列选项中表述不正确的是（　）。
甲公司的所得税税率为25%，2×21年1月1日，承租人甲公司就某栋厂房与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议｡租赁期内的不含税租金为每年2000万元，于每年年末支付；增量借款利率为每年5%｡甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧｡假定税法认定该项租赁为经营租赁，即使用权资产和租赁负债的计税基础为0，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。已知：（P/A，5%，3）＝2.7232。不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是（　）。
下列各项业务所产生的暂时性差异，一般不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定的有（　）。
折叠