企業(yè)年底關(guān)賬前必須要做的一些事兒

年底關(guān)賬是財(cái)務(wù)人的一件大事兒，要提前做好準(zhǔn)備和謀劃，盡量避免把調(diào)整事項(xiàng)和事務(wù)性工作都堆到12月處理，在此老顧提醒各位，以下必做的幾件事兒你一定要心里有譜兒。

一、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

1、庫存現(xiàn)金

◎ 現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；

◎ 堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；

◎ 庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

2、銀行存款

◎ 核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；

◎ 檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；

◎ 個(gè)別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

二、核實(shí)資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)

1、存貨盤點(diǎn)

◎ 各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

◎ 是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；

◎ 是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產(chǎn)

◎ 各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；

◎ 是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；

◎ 損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

特別提醒：

①請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。

②盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

三、往來賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；

3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；

4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時(shí)取得聯(lián)營、合營公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；

3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；

3、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

六、檢查賬務(wù)處理是否正確并符合準(zhǔn)則要求

按照準(zhǔn)則要求，正確使用會(huì)計(jì)科目和合理賬務(wù)處理可是咱財(cái)務(wù)人的基本功，千萬別在此處掉鏈子。

七、會(huì)計(jì)檔案的裝訂

◎ 會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè)，檢查是否有斷號(hào)、跳號(hào)；

◎ 會(huì)計(jì)賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會(huì)計(jì)主管及負(fù)責(zé)人簽字，按規(guī)定貼花；

◎ 會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。

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